|
סוג ההוצאה
|
תקרה עדכנית 2025
|
הערות
|
|---|---|---|
|
חשבונות הבית לעובדים מהבית
|
סכום יחסי מהוצאות הבית (לפי יחס החדרים המשמשים לעסק מתוך סך החדרים) | ארנונה, חשמל, מים, וועד בית, ביטוח, שירותי אינטרנט וכו' | הוצאות שכ"ד אינן מוכרות
|
יש לבצע בתיאום עם השותף המטפל
|
|
הוצאות ריבית משכנתא לעובדים מהבית
|
סכום יחסי של הריבית (לפי יחס החדרים המשמשים לעסק מתוך סך החדרים). בעת מימוש, יוכרו הוצאות ריבית משכנתא שלא נדרשו למס הכנסה בחישוב מס השבח
|
יש לבצע בתיאום עם השותף המטפל
|
|
מתנות לעובדים לאירועים
|
240 ₪ לשנה
|
על פי חוזר מס הכנסה
|
|
מתנות לספקים וללקוחות בשל קשר עסקי
|
240 ₪ לשנה
|
|
|
מתנות לעובדים לחגים
|
ההוצאה אינה מוכרת (למעט במקרה בו זוקפים שווי במשכורת העובד)
|
יש לזקוף שווי במשכורת (הכנסה רעיונית) בגובה שווי המתנה
|
|
כיבוד במקום העסק
|
80% מההוצאות לכיבוד קל (תה, קפה וכו') שניתנו לאורח עסקי | הוצאות אש"ל/כיבוד שאינו קל אינן מוכרות
|
כיבוד בחבר בני אדם – יש להתייעץ עם השותף המטפל
|
|
תרומות למוסדות ציבור המקנות זיכוי (הנחה במס) בגובה של 35% מסכום התרומה (ליחיד)
|
זיכוי ע"ס 35% ליחיד מתרומה מעל 207 ₪ | הזיכוי המקסימלי: 10,354,816 ₪ או 30% מההכנסה החייבת (הנמוך מביניהם) | חבר בני אדם יזוכה לפי שיעור מס החברות הרלוונטי באותה השנה
|
סכום העולה על התקרה שנקבעה בשנת המס, יהיה ניתן לזיכוי במשך 3 שנות המס בזו אחר זו
|
|
אירוח של אורחים מחו"ל
|
סכום סביר | יש לשמור קבלות עם שם האורח, ארץ המוצא, מס' ימי אירוח, נסיבות האירוח והקשר לעסק | אירוח אורחים מישראל אינו מוכר
|
|
|
הוצאות החזקת רכב
|
כולל הוצאות דלק, תיקונים, ביטוחים, רישיון, פחת וכו' | עצמאי – 45% מסך הוצאות הרכב (כולל ליסינג) | חברה – ההוצאה מוכרת במלואה. יש לבצע שווי רכב לעובדים במערכת השכר | פחת רכב: 15% לשנה מעלותו | פחת רכב היברידי: 25% לשנה מעלותו
|
יש הפחתה במקרים הבאים: רכב חשמלי – 1,350 ₪ | רכב היברידי – 560 ₪ | רכב פלאג אין – 1,130 ₪
|
|
הוצאות בשל שיחות טלפון עסקיות ממקום המגורים כשלא מדובר בקו ספציפי המשמש לטובת העסק
|
אם ההוצאה לא עלתה על 26,600 ₪ לשנה – 80% מההוצאות או חלק מההוצאות העולה על 2,700 ₪ (הנמוך מביניהם) | אם ההוצאה עלתה על 26,600 ₪ לשנה – חלק מההוצאות העולה על 5,300 ₪
|
הוצאות בשל שיחות טלפון לחו"ל יותרו במלואן רק במידה והוכח שהיו לטובת יצירת הכנסה
|
|
הוצאות טלפון סלולרי
|
עצמאי – 50% מההוצאה או הסכום העולה על 115 ₪ לחודש (הגבוה מביניהם) | חברה – 50% מההוצאה או 115 ₪ לחודש (הנמוך מביניהם)
|
|
|
הוצאות ביגוד (כולל נעליים) לצורכי עבודה
|
אם לא ניתן להשתמש בביגוד שלא לצורכי עבודה – ההוצאה תותר במלואה | אם מדובר בביגוד שניתן להשתמש בו גם שלא לצורכי עבודה – בד"כ יותרו 80% מההוצאות
|
בגדים המשמשים לצורכי עבודה = ניתן לזהות על פיהם את ההשתייכות לעסק באופן בולט, או שקיימת חובה עפ"י דין ללבוש אותם
|
|
הוצאות נסיעות לחו"ל במדינות רבות תותר תוספת הוצאות של 25% - אוסטרליה, הונג-קונג, יפן, מערב אירופה ועוד
|
כרטיס טיסה – ההוצאה תותר במלואה עד לגובה עלות במחלקת תיירים או עסקים | לינה (7 לילות ראשונים) לפי קבלות – סכום מירבי 355$ ללילה | הוצאות שהייה: * אם נדרשו הוצאות לינה לפי קבלות – 100$ ליממה * אם לא הוגשו קבלות בגין לינה – 167$ ליממה * הוצאות נסיעה ברכב שכור – עד 78$ ליממה
|
|
תקרת הוצאות מותרות בעסק 2025
